【仁华报税小贴士】澳洲个人服务收入PSI

通过提供个人技能技术获得收入的人群需要了解个人服务收入和其相关的税收规定，它会导致您的纳税义务发生变化。个人服务收入（PSI）指您从合同中获得的收入中超过 50% 是您提供个人技能或劳动力赚取的，而不是通过使用资产、销售商品或业务结构产生的收入。常见职业示例包含医生，建筑工人，工程师，金融，IT顾问等，这些职业都有可能赚取个人服务收入。然而税务局对个人服务收入制定了专门的税收规则 (The PSI Rules) ，这将影响您的纳税申报和限制您针对该收入申请的扣除额。

首先，如果您的收入中含有PSI，您可以通过以下测试评估以判断您的收入是否适用PSI税收规则 (The PSI Rules) 。

其次，结果测试（result test）：

（1）您只有产生特定的结果后才能获得收入；

（2）您需要自己提供设备或工具完成工作

（3）您需要自己承担出错后的维修费用



如果您同时满足以上三个条件并且您在该财政年度赚取的 PSI 至少达到 75% 时，PSI rules不会应用于您的收入。

然后， 如果您的情况不满足这三个条件，并且您全年收入的80%以上都来自同一个客户时，则适用 PSI 规则。如果不到80%收入来自一个客户，则需要进行另一组测试，包括无关联客户测试、就业测试和经营场所测试。最终，如果这三个测试中您满足其中任意一个，PSI rules不适用于您的收入。

三个测试：

1）无关联客户测试（Unrelated clients test）

您需要同时满足以下两个条件才通过此测试：

-您的收入必须来自两个或多个不相关的客户（这些客户之间是没有关联的）

-您的服务是公开面向公众的（例如广告，网站宣传）

2）就业测试（ Employment test）

您需要满足以下条件之一则通过此测试：

-至少20%的主要工作由您雇佣的员工或者其他签订合同的人完成

-您收入年度内至少有6个月时间里有一名或多名学徒

3）经营场所测试（Business premises test）

您需要在收入年度中始终满足以下所有条件才能通过此测试：

-您的经营场所主要（超过50%）用于个人服务工作

-您拥有或租赁一个经营场所用于您的事业

-您的经营场所与您的私人住所是物理隔离分开的

-您的经营场所与您客户或同事的场所是物理隔离分开的

The PSI Rules税收规则对个人服务收入影响

如果您完成这些测验后您的收入被确认为PSI，您将无法申请以下扣除额:

• 您房屋的租金、抵押贷款利息、利率或土地税。

• 支付给您员工（例如配偶或其他亲属）的非主要工作（例如行政管理）的报酬。

• 您为非主要工作的员工缴纳的养老金。因此，如果配偶或亲戚为您做某些工作（例如接听电话），您将无法扣除他们养老金的缴款费用。

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