在家办公：您可以申请的税收抵扣

如果您在家办公，您可以选择以下两种方式申报税务抵扣：

• 固定费率法（Fixed rate method）• 实际成本法（Actual cost method）

无论选择哪种方法，您都需要保留完整记录，并且只申报与工作相关的费用

01 您可以申报的家庭办公费用

在家办公费用通常分为两类：

① 运营费用（Operating expenses）

包括：• 家庭和移动互联网或数据费用• 手机和座机费用• 文具和办公用品

• 与工作相关的折旧资产价值下降（如电脑等）

• 办公家具（如椅子和桌子）

• 计算机、笔记本电脑和软件等设备

• 设备的维修和保养费用

- 适用于：

✔ 固定费率法（已包含相关费用，无需单独计算）✔ 实际成本法（需单独计算）

② 居住费用（Occupancy expenses）

居住费用是指您为拥有或租赁房屋而支付的费用，比如：

• 抵押贷款利息

• 租金

• 市政费和水费

• 土地税

• 房屋保险费。

仅在满足严格条件时，才可以申报这类费用。

一般来说，只有当您在家中划出一块具有“营业场所（place of business）”性质的区域时，才可能符合条件。例如：

• 该区域明显属于商业用途

• 不适用于日常家庭使用

• 几乎完全用于工作

• 经常用于接待客户

此外，还需要证明：

• 您的工作性质需要一个营业场所

• 雇主未提供其他办公场所

• 该区域专门用于工作用途

- 需要注意：

大多数在家办公的员工不能申报居住费用（occupancy costs）  

02 固定费率法 vs 实际成本法

在申报在家办公费用时，您可以选择以下两种方法之一：

① 固定费率法（Fixed rate method）

您可以按在家办公的实际工作小时数，采用固定费率法申报税务抵扣。

- 当前 ATO 规定的固定费率为 70 cents / 小时。

该费率已包含：

• 电费• 网络费用• 电话费用• 文具和电脑耗材

- 使用该方法时：

• 需要记录实际在家办公的小时数• 不能再单独申报上述费用

但以下费用仍可以单独申报：

✔ 办公设备折旧（如电脑、桌椅等）

✔ 办公家具

✔ 相关维修和保养费用

- 关于设备：

• ≤ $300 → 可一次性抵扣

• > $300 → 按折旧分年度申报

② 实际成本法（Actual cost method）

您也可以根据在家办公实际发生的费用来计算抵扣金额，例如：

• 电费（按工作使用比例）• 网络和电话费用• 办公设备折旧• 清洁费用

- 使用该方法时：

• 需要详细记录每一项费用

• 如同时存在私人用途，需按合理比例分摊

• 只能申报与工作相关部分

03 需要保留的记录

在申报家庭办公费用时，无论使用哪种方法，ATO 都要求保留完整记录：

• 设备购买收据

• 小额支出记录（如单笔不超过 $10、累计不超过 $200 的支出）

• 与在家办公相关的日常费用记录

• 电话和网络使用记录（需能区分工作用途）

此外，您还需要保留能够证明工作情况的记录，例如：

• 在家办公的时间记录

• 设备使用情况等相关说明