加密货币和你的税收

计算加密资产的税务适用范围可能会令人困惑，因为需要考虑的因素有很多。为了帮助您，我们整理了社区中关于加密货币的热门问题的答案。

等等！为什么叫“加密资产”而不是“加密货币”？“加密货币”是加密货币的简称，“加密资产”是我们对所有数字资产的统称。

在本文中，我们将使用一些我们自己的简写：

crypto = 加密资产。这包括加密货币、硬币、代币以及非同质化代币（简称 NFT）。

CGT=资本利得税。

首先要问的是——我是投资者还是交易员？

这第一步就是确定你是否是加密货币投资者或者是开展加密货币交易业务正确完成非常重要，因为它决定了您的活动是否根据 CGT 规则或所得税规则征税。

我是投资者吗？

大多数人都是投资者。如果您买卖加密货币的目的是为了获利，那么您很可能被视为投资者。这意味着您的加密货币活动将需要缴纳资本利得税 (CGT)。

我是一个经营企业的商人吗？

如果您正在挖掘和销售加密货币，或者以有组织的“商业化”方式买卖加密货币，通常只持有很短的时间，那么您很可能正在经营一家企业。

您需要将您的收入视为营业收入。这意味着您需要向我们申报您的收入并缴纳税款。

加密货币如何征税

税收是否适用于每项加密活动？

是的，大多数加密活动都应纳税，无论是根据 CGT 还是作为应税收入。

数字钱包可以包含不同类型的加密货币，每一种都是独立的CGT资产。你需要在您的纳税申报表上报告 CGT 事件.

如果您是投资者并处置加密货币，则将被视为资本利得税 (CGT) 事件。以下情况除外：

出售、捐赠或赠送加密货币。

交易、交换或兑换加密货币（包括用一种加密货币兑换另一种加密货币）。

将加密货币转换为常规（法定）货币，例如澳元。

使用加密货币购买商品或服务。

如果您是经营企业的商人，则在以下情况下需要缴纳所得税：

我的加密货币。

通过质押、收益耕作和空投赚取加密货币。

以加密货币形式获得付款。

将加密货币作为商业活动的一部分来处理。

如果您收到质押奖励和空投，请记住：

将这些加密资产申报为收入。

当您处理这些奖励时，可能会发生 CGT 事件。

如何计算资本利得税 (CGT)？

首先，你需要计算出你的成本基数。你可以用这个公式来计算你的资本收益或损失：

您的销售价格 – 您的成本基础 = 您的资本收益或损失。

您的成本基础是您为加密货币支付的金额以及以下任何费用：

获取你的加密货币，

将加密货币存放在数字钱包中，以及

交易你的加密货币。

任何税收减免都不会计入您的成本基础。

如果您未支付任何费用，则必须使用市场价值。这是您的加密货币以澳元计算的价值。您可以从信誉良好的在线加密货币资产交易所获取此信息。

如果您将加密货币赠送给某人，您的“售价”就是您赠送时的市场价值。对于接收该礼物的人来说，市场价值将成为他们的成本基础。

如果你做了资本收益：

在您的纳税申报表上，报告 18H“本年度资本收益总额”标签下的总金额。

如果你已经拥有加密货币超过12个月，你也许能够资本收益折扣 50%

如果你已经拥有加密货币少于12个月，从销售价格中减去成本基础。

这笔最终金额将在18A表格“净资本收益”栏目中申报。之后，该金额将添加到您的总应税收入（包括工资和利息收入）中，并按你的所得税税率征税.

如果你做了资本损失，计算出你的减少成本基础

使用您的资本损失来减少现有的资本收益或将其结转到未来的一年。

您只能申报已处置的加密货币的损失。如果您的加密货币价值下跌但您仍然持有，则不能申报“账面损失”。

有没有什么方法可以减少我的税额？

可享受以下税收折扣和减免：

所得税扣除

您可以立即申报订阅费和税务管理费用等。其他费用将在您处置加密货币时构成成本基础的一部分。

资本利得折扣

如果你持有加密货币作为投资12 个月或更长时间，您可能有权享受 CGT 折扣，以减少您处置时所获得的资本收益。

如果你有一个资本损失， 你可以：

用它来减少你当年的资本收益。为此，在应用任何折扣之前，先从你当年的收益中减去当年的亏损和上一年的亏损。将其结转至未来几年使用。

您只能用资本损失来减少资本收益。它们不会减少您的其他收入。

采矿或贸易业务扣除

如果您经营挖矿或交易业务，您可以申请某些抵扣。例如，购买加密资产的成本以及您在经营业务期间产生的其他费用（包括电费）。您还可以在资本资产（例如硬件和软件）的有效使用寿命内折旧其成本。

报告你的加密货币

我如何在纳税申报表中申报我的加密货币？

如果您购买加密货币作为投资，则仅当发生 CGT 事件时才需要在所得税申报表中申报。

请记住，即使您遭受了损失或正在申请个人使用资产豁免，您仍然需要报告 CGT 事件。

质押奖励或空投

您需要申报质押奖励和空投。请将这些金额添加到您的纳税申报单的“其他收入”栏目下。请务必在您收到奖励的财政年度内进行申报。

当您稍后出售通过质押或空投赚取的加密货币时，您报告的收入金额将成为计算 CGT 的成本基础。

在经营企业的同时报告加密货币

如果您从事加密货币交易业务，则必须填写纳税申报单中的业务部分。请记住：

适用交易股票规则而非 CGT。

在财政年度开始和结束时报告您的加密货币的价值。

价值增加是收入，而价值减少则是允许扣除的。

加密世界每天都会更新——我必须保留什么样的记录？

每个进行任何类型的加密交易的人都需要记录以下内容：

交易日期。

交易价值以澳元计算（您可以从信誉良好的在线交易所获取此信息）。

交易的目的是什么。

对方是谁（或他们的加密地址）。

您可以在以下位置找到此信息：

交换记录。

购买或转让收据。

代理人、会计师或法律顾问开具的发票。

数字钱包记录和密钥。

如何在纳税申报表上记录加密货币价值？

所有向澳大利亚税务局 (ATO) 的报告必须以澳元进行。要将加密货币的价值转换为澳元，您可以使用信誉良好的交易所在相关交易当天公布的加密货币价值。 

请记住记录您何时何地获得该利率，因为如果我们要求，您需要提供证据。

我是临时居民，我必须申报我的加密货币吗？

简而言之——不需要。如果您暂时居住在澳大利亚并且是投资者，则无需为加密货币缴纳资本利得税 (CGT)，因为它不属于澳大利亚应税财产（股票也是如此）。您仍然需要申报与您的投资相关的收入，例如质押奖励、空投（以及股息）。

遭遇加密货币诈骗或网络破产后该怎么办

我是加密货币骗局的受害者——我可以索赔吗？

可悲的是，许多人成为诈骗的受害者或加密资产被盗。如果您无法收回资产，您可以要求赔偿资本损失。

为此，您需要提供一些证据，包括：

您何时失去对加密资产、钱包或平台的访问权限的详细信息，以及

证明加密资产由您保管或维护（例如，以您的名义关联的交易）。

当加密网络资不抵债或宣布破产时，我可以要求赔偿资本损失吗？

如果您使用的交易所或平台进入管理程序而无法访问您的加密货币，您可能能够就毫无价值的加密货币索取资本损失。

只有在清算人或管理人书面声明您将不再获得任何分配或收入后，您才能执行此操作。如果管理程序需要一些时间，则可能需要在您失去访问权后一年。

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