商务费用：了解哪些可以（和不能）抵扣

纳税期即将结束，了解哪些税可以申报（哪些不能申报）将有助于您顺利完成纳税申报。

您可以索偿什么

如果您在经营业务时产生的大部分费用与您的应税收入直接相关，您可以申请税收减免。

您可以申请扣除的业务费用类型包括：

日常运营费用

为您的企业购买产品或服务

某些资本支出，例如企业中使用的机械和设备等折旧资产的成本。

您的抵扣金额和申请时间取决于支出类型（例如，某些资本支出可以分期抵扣），以及该支出是否用于任何私人或家庭用途，导致您必须减少抵扣额。此外，有些支出不可抵扣（例如罚款）。

对于我们接受的有效商业扣除，有 3 条黄金法则：

该费用必须用于您的业务，可作为允许的扣除，而不得用于私人用途。

如果费用是用于商业和私人用途，那么您只能申报用于商业的部分。

你必须有记录来证明这一点。

如果您可以在商业活动报表中将费用中的 GST 部分作为GST 抵免，则您不能将其作为扣除额。

您还可以申请扣除与保护员工免受履行职责过程中的安全隐患相关的费用。例如，传染病感染。这可能包括洗手液、打喷嚏或咳嗽防护装置、口罩、手套、其他个人防护设备、抗菌湿巾和其他用于商业目的的清洁用品。

你不能索偿什么

有些费用是不能扣除的，例如：

除您提供的福利之外的娱乐费用

交通罚款

私人或家庭开支，例如托儿费或家人的衣服费

与赚取不可评估的收入相关的费用

您未履行预扣税或报告义务的付款——不合规付款

如果您可以在商业活动报表中将其作为 GST 抵免，则购买的 GST 部分。

您通常不能申请扣除根据资本利得税规则处理的资本资产成本，例如您的营业场所所在的土地。资本工程、厂房以及初级生产者用于土地改良的某些支出适用一些例外情况。

如果个人服务收入(PSI)规则适用于该收入，则您针对该收入产生的费用的扣除额可能会受到限制。

如何分摊商业和私人用途的开支

如果某项费用是出于私人或家庭目的而产生的，则不能申请扣除。

如何分配取决于与经营业务相关的费用金额以及费用类型。

如果您在家经营企业并申请入住费用，您通常会根据建筑面积和房屋用于经营业务的时间来分摊这些费用。对于运营费用，您可以根据自身情况使用多种方法。

根据您的业务结构和您申请扣除的车辆类型，您可以使用不同的方法来计算机动车费用的扣除额。

对于其他费用，您通常应根据所购资产或服务的私人用途和商业用途进行分摊。分摊必须基于公平合理的原则，并反映资产的私人用途或费用的用途。

您需要保留记录，以显示您如何分摊费用。例如，如果您因维修笔记本电脑而产生了费用，而该笔记本电脑仅用于工作，您可以申请全额维修费用抵扣。但是，如果您将笔记本电脑的50%时间用于工作，50%时间用于私人用途，则您只能申请50%的维修费用抵扣。

示例：既有商业用途又有私人用途的支出

Jax 是一名化妆师，他经营着一家公司，通过多种在线渠道教授化妆技巧并推广化妆品和产品以获取利润。

Jax 不仅购买化妆品用于公司业务，还把一部分化妆品用于个人用途。他们估计这部分化妆品约占 50%，其余部分则用于教学业务。Jax 只能申请化妆品成本 50% 的抵扣。

何时可以申请扣除

费用类型（运营费用或资本费用）决定了您何时可以申请抵扣。一般来说，您可以申请：

当年发生的运营费用（例如办公文具和工资）

某些资本支出（例如折旧资产和资本工程资产）在较长时期内发生——但是，如果您是小型企业实体并选择应用简化折旧规则，您可能有资格立即扣除您为企业购买的折旧资产的商业用途部分。

其他资本支出（如启动费用）可以立即扣除或分期扣除。

当您有法定义务支付商品或服务费用时，通常会产生费用。费用的产生并非必须有发票，但您需要有费用记录。

如果您仅在一年中的部分时间在业务中使用某件物品，则通常需要将您的索赔限制在该物品用于业务的期间内。

申请扣除预付费用

对于您预付的费用有不同的规则 - 也就是说，您现在为以后的收入年度将收到的商品或服务（全部或部分）而产生的费用。

如果费用为 1,000 美元或更多，您通常需要在整个供应或服务期间分摊（或分配）该费用，前提是：

12 个月内无法收到全部商品或服务

不符合立即扣除的资格。

如何申请减税

如何申请业务扣除取决于您的业务类型：

个体经营者——使用 myTax 或注册税务代理，在个人纳税申报表的“商业和专业项目”表中申请扣除。

合伙企业——在合伙企业纳税申报表中申请扣除。

信托——在您的信托纳税申报表中申请扣除。

公司——在您的公司纳税申报表中申请扣除。

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