【仁华报税小贴士】税务居民身份

为什么要评估税务居民身份？

正确评估税务居住地对于确定个人或实体如何纳税至关重要。澳大利亚税务居民需就其来自全球所有来源的收入缴纳税款。然而，非居民仅需就其来自澳大利亚的收入缴纳税款。

一小部分私人团体纳税人出于税务目的以非居民身份提交纳税申报表。然而，ATO的数据显示，其中许多人可能是税务居民。

01 确定税务居住地：

您可以使用居住测试来确定您是否：

• 就税务目的而言，为澳大利亚税务居民

• 就税务目的而言，为外国居民或临时居民

如果您是澳大利亚居民或出于税务目的的外国居民，您也可以成为临时居民。

税务局使用的规则与内政部不同。这意味着您：

• 可以作为澳大利亚税务居民，无需成为澳大利亚公民或永久居民

• 可能有进入澳大利亚的签证，但从税务角度来说不是澳大利亚税务居民

02 测试:

有一些法定测试可以确定您的居住权：

• 居住测试

• 住所测试

• 183天测试

• 联邦退休金测试

您还可以使用ATO网站在线工具来帮助评估您的居住身份。

居住测试

税务居住地的主要测试称为居住地测试。如果您居住在澳大利亚，则您是澳大利亚税务居民，无需进行任何其他居住地测试。

可用于确定居住身份的一些因素包括：

• 实体存在

• 意图和目的

• 家庭

• 商业或就业关系

• 资产维护和定位

• 社会和生活安排。

如果您不满足居住测试，但只要满足其中一项法定测试，您仍将被视为澳大利亚税务居民。

住所测试

如果您的住所（即您的永久居住地）在澳大利亚，则您是澳大利亚税务居民，除非ATO确信您的永久居住地在澳大利亚境外。

住所是法律规定的您的永久住所。例如，它可能是原籍住所（您的出生地）或选择住所（您已更改住所并打算将其变为永久住所）。

183天测试

此项测试仅适用于抵达澳大利亚的个人。如果您在收入年度内实际在澳大利亚居住的时间超过一半，无论是连续居住还是间断居住，您都将根据此项测试成为居民。除非确定您的“常住地”在澳大利亚境外，并且您无意在此居住。

联邦退休金测试

此测试适用于在澳大利亚海外岗位工作的澳大利亚政府雇员，并且是 CSS 或 PSS 计划的成员。它不适用于 PSSAP 计划的成员。如果是这种情况，则无论其他因素如何，您（以及您的配偶和 16 岁以下的子女）都是澳大利亚居民。

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